生命保険に加入している相続例│神戸 相続税専門センター

今回、母が亡くなり遺産を整理していたところ保険証書が数点見つかりました。受取人はすべて弟になっており、保険金額は合わせて6,000万円もあります。

実は生前から私は母と折り合いが悪く、母は弟ばかりをかわいがっておりました。母に反発し続けてきた私も悪いのですが、こういうタイミングで兄弟に差をつけていることを目の当たりにして、正直がっかりしています。

母名義の財産は、ほとんどが生命保険になってしまっており、それ以外の財産は預金や有価証券等で1,000万円しかありません。私はこの1,000万円を相続し、弟が生命保険金をもらうことになりそうです。生命保険金は受取人固有の財産で相続とは関係ないと聞いたことがあるのですが、この場合、相続税はどうなるのでしょうか？

また、私は私で、いざという時の葬儀費用等に充てるため、母を被保険者とする生命保険をかけていました。保険料は私が支払い、死亡保険金も私が受け取るという内容です。これも相続税の対象になりますでしょうか？

計算結果のまとめ

相続税はこの通りですが、ご相談者様が契約されている生命保険は所得税の対象になります。死亡保険金を一時金でお受け取りになった場合は一時所得として、年金でお受け取りになった場合は雑所得として、いずれも所得税が課税される可能性があります。ここでは、死亡保険金を300万円、すでに支払った保険料の合計を240万円として計算します。

一時所得（一時金）の場合は、受け取った保険金から既に払い込んだ保険料を差し引き、そこから50万円を差し引いた金額を、さらに1/2にした金額が課税の対象となります。具体的には、
（300万円－240万円－50万円）×1/2＝5万円が課税の対象となります。
この場合、この5万円を確定申告に含めて計算する必要があります。

雑所得（年金）の場合で、仮に5年間にわたって受け取るとした場合、課税の対象は
（300万円－240万円）÷5年＝12万円となります。この12万円を5年間にわたり、確定申告に含めて計算する必要があります。

参考：相続税の速算表